Почему именно Дания для открытия своего бизнеса
Дания сегодня является одной из высокоразвитых промышленных европейских государств, с высоким уровнем жизни и массой социальных гарантий для своих граждан. Большую часть экономики королевства занимает частный сектор, а государство оказывает лишь незначительное влияние, оперируя денежно-кредитной и финансовой, а также налоговой политикой, предоставляет субсидии сельскому хозяйству. Государству принадлежит большая часть коммунальных предприятий, средств воздушного, морского и железнодорожного транспорта.
В экономике Дании основные позиции с второй половины прошлого века принадлежат сфере услуг. Основные отрасли, где распространено предоставление частных услуг, это банковское дело и финансы, торговля, страхование, туризм и транспорт.
С 1990-ых годов в Дания стала активно развиваться разнообразная промышленность, правда, ни одна из этих отраслей господствующего положения в государственной экономике так и не смогла занять. Сегодняшняя структура датской промышленности базируется на сельскохозяйственной продукции, на нефтяных и газовых запасах, расположенных в акватории Северного моря, на запасах известняка и глин, а также на большом ассортименте импортного сырья. Стоит отметить, что экономики страны помогает и большое количество квалифицированной рабочей силы.
Ограниченные запасы бурого угля и гидроэнергии вынуждали Данию до 1980 года импортировать практически все энергоносители. Собственные запасы нефти и природного газа были обнаружены в 1966 в секторе Северного моря, принадлежащем Дании, и в 1972 году началась их активная эксплуатация.
Сельское хозяйство Датского королевства специализируется на животноводстве, а значительная часть урожая сельскохозяйственных культур идёт на корм животным. Как показывает статистика, в настоящее время роль сельского хозяйства в целом в Дании сокращается.
Ведущими внешними торговыми партнерами королевства сегодня является Германия, Швеция, Великобритания, Нидерланды и Норвегия. Их доля составляет почти 70 процентов внешнеторгового оборота в экономике страны, а на долю Америке приходится не более 5 процентов.
Корпоративное право
В конце 1998 года датское налоговое законодательство претерпело существенные изменения, а момента холдинговые компании, которые открыты на территории государства, получили привлекательные налоговые льготы.
Доходы от продажи акций
Доход, полученный от продажи акций, которые оставались во владении в течение трёх лет налогом не облагаются, но и убытки от трёхлетнего владения акциями при их продаже при налогообложении не вычитаются.
Доход от продажи акций, которыми владели менее трех лет, попадает под действие налогового законодательства. Убытки держателя акций могут вычитаться из доходов других акций в случае, если владение акциями осуществлялось меньше трех лет.
Доходы от продажи акций, принадлежащих инвестиционным или финансовым компаниям, ведущих свою деятельность в странах, где действуют низкие ставки налогообложения, облагаются налогом, независимо от времени владения ими. Это правило не актуально, если компания в Дании облагалась налогом на доход в течение более трех лет, а владение акциями было в течение минимум трех лет. Получаемый доход от продажи акций в этом случае, налогом не облагается.
В стране действует законодательство, согласно которому с 1999 года отменён налог на передачу акций. Однако этот налог может взимается в случае, если держатель акций передаёт их датской компании, и составляет он полпроцента от официально обоснованной рыночной стоимости передаваемых акций.
Налоговая ставка
Согласно законодательству Дании в стране применяется единый налог на доходы всех корпораций, его процентная ставка равна 32, он может выплачиваться по частям, два раза в течение одного год. Корпорации, зарегистрированные на территории королевства платят налог с дохода, получаемого ими в любой другой стране.
Режим совместного налогообложения
Правила налогообложения с корпоративных доходов позволяет реализовывать совместное взимание налога с датской основной компании, а также любой ее местной или иностранной дочерней компании, деятельность которой отвечает требованиям датского законодательства. Такой режим налогообложения позволяет не учитывать убытки зарубежной дочерней компании датской корпорации доход, которой облагается налогом в королевстве.
Наиболее важным требованием при осуществлении совместного налогообложения является следующие:
- дочерние компании датских корпораций прямо или косвенно должны находиться в их полной собственности. В дочерних компаниях, находящихся за рубежом, датским корпорациям необходимо владеть максимальной долей акций «дочек» согласно законодательства стран их пребывания.
Налоговые соглашения
Дания подписала многочисленные соглашения, согласно которым в стране отсутствует двойное налогообложение. В большинстве таких соглашений применяется принцип налогового кредитования. Размер налога на лицензионные платежи и получаемые дивиденды, согласно подписанным соглашениям снижены до нуля процентов.
Действующее в королевстве законодательство позволяет вычитать суммы выплаченных иностранных налогов, которые не подпадают под действие соглашений. Налоговый кредит в стране ограничивается размером налога, который взимается с имеющегося дохода от коммерческой деятельности на территории Дании, и высчитанного для каждой отдельной страны.
Налогообложение иностранных менеджеров
Датский работодатель не обязан платить никаких отчислений на социальное обеспечение, такие отчисления со своей заработной платы делают сами работники – налог составляет 9 процентов. Выплаты на социальное обеспечение вычитаются при налогообложении. Размер действующей налоговой ставки на заработанный доход, «плюс» отчисления на социальное обеспечение, составляет не более 63 процентов. Однако, в Дании действует льготный налоговый режим по отношению к иностранным гражданам, временно работающим в местных компаниях.
Иностранные граждане, работающие в Данию, могут выбирать из нескольких вариантов, однако чаще всего они останавливаются на варианте 25-процентого налога со своей заработной платы. Этот вариант уплаты налога предусматривает так называемые «натуральные» льготы, например, пользование автомобилем, предоставляемым работодателем, и бесплатным телефоном.
Популярный вариант уплаты 25-процентого налога доступен иностранному менеджеру, если его ежемесячное денежное вознаграждение будет не менее 47,5 тысяч датских крон (или 7 тысячам американских США) до выплаты налога. При том, что его трудовой контракт должен быть подписан на срок не менее шести месяцев и максимум на три года. После трёх лет работы в Дании трудовое соглашение можно продлить ещё на один год.
В Дании не существует оффшорных компаний, однако можно официально зарегистрировать партнёрство, доходы от коммерческой деятельности которого не будут подпадать под корпоративное налогообложение, если это партнёрство будет иметь в своём правлении иностранных партнёров, и извлекать доходов из датской экономики не будет.
Законодательство Дании предусматривает альтернативу оффшорным банкам, это финансовые трастовые компании, которые можно зарегистрировать на территории королевства.
